Отчет о движении денежных средств

Понятие, особенности организации и направления оптимизации движения финансовых потоков компании. Оперативное и стратегическое планирование предприятия. Специфика внутрикорпоративных финансовых взаимоотношений между центральной и дочерними компаниями. Анализ структуры активов и пассивов предприятия, финансовой устойчивости. Оценка ликвидности баланса, Анализ финансовых результатов деятельности и факторов, влияющих на него. Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

Банки и собственные страховые компании

Частные инвестиции: Сегодня я хотел бы предложить вам увидеть, что дают нам частные инвестиции: Но эта прибыль может единоразовой, одномоментной, а может превратиться в постоянный денежный поток и приносить стабильный пассивный доход. Какой вариант интереснее — думаю, всем понятно. А часто получается так, что человек, осуществляющий частные инвестиции, сам гонится за разовой выгодой, но при этом создает денежный поток другим.

Как это происходит — об этом я сегодня и хотел бы поговорить.

Экономическое значение инвестиционной деятельности страховых компаний обусловлено большими объемами инвестиционных ресурсов. прироста вложений (максимальное значение дисконтированного денежного потока).

Построение модели денежных потоков при инвестициях в страхование гражданской ответственности автовладельцев на территории Ростовской области Введение к работе Страховой бизнес в России уже более 10 лет работает в рыночных условиях, растет число занятых в нем, изменяется отношение общества к страхованию. Формирование рыночной инфраструктуры, расширение самостоятельности предприятий, развитие договорных отношений, резкое снижение прямого воздействия государства на развитие общества, все это требует от собственников новых подходов к использованию финансово-кредитного механизма в управлении экономикой предприятий.

Кроме того, по данным Министерства по чрезвычайным ситуациям России прогнозируется рост ущерба от природных и техногенных катастроф, как по числу событий, так и по масштабам возможного ущерба. В то же время государство сегодня не только не в состоянии, но и не считает должным обеспечивать полное возмещение ущерба имуществу предприятий и гражданам в результате негативных явлений, носящих объективный характер. В условиях катастрофического спада производства, огромного износа основных фондов, нестабильности денежной системы и, как следствие, снижение темпов накопления - негативное влияние на экономические процессы оказывают и страховые события, последствия которых, безусловно, будут сказываться и в дальнейшем.

Отсутствие гарантий стабильности в российской рыночной экономике заставляет финансовых работников компаний искать выход в страховании хозяйственной деятельности субъектов рынка для создания равных условий в переходный период. Одновременно возрастает роль страхования как стабилизирующего сектора экономикой, в связи с сосредоточением в нем огромных денежных ресурсов страны. Однако, данный этап является лишь началом становления страхового дела в Российской Федерации.

Так в г. Причин тому немало: Это, так называемые, внешние причины, влияющие на развитие страхования, Немало проблем возникает и внутри страховых компаний - это, прежде всего, недостаточность собственных средств страховых компаний для обеспечения низкого уровня страховых тарифов, проблема становления маркетинга и внедрения новых видов страховых продуктов, формирования страхового портфеля и инвестиционной деятельности и другие.

МСФО 7 ( 7)

Цель МСФО 7 - стандартизировать информацию о денежных потоках путем классификации движения денежных средств по типам деятельности: Предприятие должно составлять отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями настоящего стандарта и представлять его в качестве неотъемлемой части своей финансовой отчетности за каждый период, в отношении которого представляется финансовая отчетность. Предприятия генерируют и используют денежные средства независимо от характера деятельности и независимо от того, могут ли денежные средства рассматриваться как продукт деятельности предприятия например, банки и иные финансовые институты.

Предприятия испытывают потребность в денежных средствах по одинаковым причинам, какими бы различными не были бы их виды деятельности. Все предприятия нуждаются в денежных средствах для ведения операций, для погашения обязательств, для выплат дивидендов. Соответственно, МСФО 7 требует представления отчета о движении денежных средств от всех предприятий.

Показатель «индекс рентабельности» позволяет вычленить в совокупном денежном потоке важнейшую его составляющую – сумму инвестиционной.

Кэптив - это уникальный и очень гибкий инструмент, который эффективно может решать различного рода задачи: Удешевление процесса страхования Компания, направляя риски в свой кэптив, ориентирована в первую очередь на оптимальную и эффективную защиту этих рисков, в отличие от классических страховщиков, нацеленных на извлечение прибыли, поэтому цена страхования в кэптиве отражает стоимость реальной защиты, соответствующей статистике материнской компании. Перестрахование Рынок перестрахования гибче и гораздо дешевле рынка страхования, но доступен он только страховым и перестраховочным компаниям.

Управляя рисками посредством кэптива, материнская компания не только получает доступ к этому рынку и, как следствие, ценовое преимущество, но и уникальную возможность использовать инструменты страховых компаний для защиты всего страхового портфеля. Данный подход посредством эксцедента убытка и эксцедента убыточности позволит удержать большую часть премии в кэптиве и в то же время переложить часть ответственности по рискам на участников перестраховочного рынка.

Налоговые преимущества Самым большим недостатком при самостраховании является обязательная уплата налогов до того, как наступает формирование фонда самострахования, что значительно влияет на его размер и эффективность, в то время как оплата премии страховой компании относится к затратной. Используя кэптив, материнская компания получает возможность аккумулировать в нем премию в виде страховых резервов аналог фондам самострахования и относить оплату премии на себестоимость.

Учитывая, что кэптив находится в зоне льготного налогообложения, материнская компания также получает ряд преимуществ от последующей инвестиционной деятельности, что позволяет сформировать более чем эффективный фонд для оплаты возможных убытков.

Проблемы совершенствования инвестиционной деятельности страховых компаний в Российской Федерации

Новый экономический университет им. Рыскулова, Казахстан г. Алматы Инвестиционная деятельность страховых компаний Экономическое значение инвестиционной деятельности страховых компаний обусловлено большими объемами инвестиционных ресурсов. Инвестиционная деятельность подразумевает осуществление инвестиций. В наиболее общем плане инвестиции рассматривают как вложения капитала в целях его возрастания в будущем.

Однако такая трактовка является широкой и требует дальнейшего уточнения.

Механизм формирования финансовых потоков страховой организации инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда .

Первичная документация по операциям связанным с денежными потоками служит связующим звеном между центрами финансовой ответственности ЦФО страховой организации и другими субъектами страхового рынка. Изучая первичную документацию, финансовую отчетность пользователи представляемой информации преследуют различные цели. Определяются лица, имеющие право подписи документов, содержащих финансовые обязательства организации, документов по движению денежных средств руководитель и главный бухгалтер, иные уполномоченные лица с оформленными образцами подписей , первичных учетных документов отдельных служб и подразделений должностные лица согласно выданным доверенностям.

Первичные документы бухгалтерского оформления заполняются бухгалтером - различные расчеты, справки. Информация данных документов также заносятся в учетные регистры. Первичные документы принимаются к учету, если они оформляются на бланках типовых форм или в специально разрабатываемых формах, если они отсутствуют в альбомах унифицированных типовых документов.

К формам первичной учетной документации относятся: Анализ деятельности СО в целях получения информации для управления денежными потоками, оценки устойчивости развития и определения направлений ее дальнейшего эффективного функционирования можно осуществить по методологической схеме, представленной в таблице 2. Таблица 2 этап этап Анализ управления денежных потоков с использованием информации бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств Факторный анализ, детализация расчетов по отдельным сегментам бизнеса с привлечением оперативной внутренней отчетности страховщика Рассчитываются: При оценке предполагаемого проекта реорганизации необходимо составить прогноз будущих денежных потоков, ожидаемых после завершения сделки.

При этом делается расчет синергических эффектов, чтобы предусмотреть предельное влияние реорганизации. Предлагаемые для реализации активы могут представлять интерес для другой СО, готовой заплатить за них более высокую цену. Синергия может проявляться в двух направлениях: Прямая выгода - это увеличение чистых активов денежных потоков реорганизованных страховых организаций.

Управление денежными потоками в страховой организации

Денежный поток от финансовой деятельности К финансовой деятельности относятся операции со средствами внешними по отношению к проекту, то есть поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного капитала акционерного для АО фирмы и привлеченных средств. Для денежного потока от фи нансовой деятельности: Оптимизация финансовых, производственных и инвестиционных процессов немыслима без качественного анализа.

На основе данных проведенных исследований и отчетов проводится процесс планирования, устраняются неблагоприятные, сдерживающие развитие факторы.

Ключевые слова: финансовые потоки, финансовые ресурсы, страховая компания страховой компании - инвестиционная деятельность. Механизм его.

Страховщики, как финансовые посредники, играют роль финансово-кредитного института и являются мощными поставщиками капитала в экономику. Без инвестиционных ресурсов, в том числе страховых инвестиций, невозможно достижение макроэкономической стабилизации, решить проблемы социального характера. Инвестиционная деятельность страховщика выступает одним из средств стабилизатора процесса общественного производства и повышения эффективности отечественной экономики.

Финансовый механизм формирования и использования капитала страховщика представляет собой два относительно самостоятельных финансовых потока: При осуществлении страховой и инвестиционной деятельности, соответственно, формируется два вида денежных потоков: При формировании финансового потенциала страховщика основной составляющей положительного денежного потока являются полученные страховые премии от договоров страхования и перестрахования. Поскольку специфической чертой страхования является инверсия страхового цикла, то есть получение платы за услугу страховой компании предшествует предоставлению самой страховой услуги, средства страхователей могут быть инвестированы страховщиком с последующей возможностью немедленного их отчуждения в случае наступления страхового случая.

Денежный оборот страховой компании.

Движение денежных средств по финансовой деятельности Отчет о движении денежных средств Информация о движении денежных средств дает пользователям возможность оценить способность организации генерировать денежные средства и оценить ее потребности в денежных средствах. Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Классификация потоков по категориям деятельности обеспечивает представление информации, позволяющей пользователям оценить влияние каждого вида деятельности на финансовое положение компании и на сумму денежных средств и их эквивалентов.

Данная информация может также использоваться для анализа связи между указанными категориями деятельности. Одна и та же операция может приводить к образованию потоков денежных средств, которые будут классифицироваться по-разному. Операционная деятельность Сумма денежных средств, возникающая в результате операционной деятельности, является важнейшим показателем того, создает ли данная категория деятельности достаточно денежных средств для погашения займов, полдержания производительной способности компании, выплаты дивидендов и осуществления новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.

Все денежные потоки страховой организации делятся на: в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности страховой компании.

Тема инвестиции в страховании Сплетухов Ю. В отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщик сначала аккумулирует средства, создавая необходимый страховой фонд, и лишь в дальнейшем несет затраты, связанные с ликвидацией убытков по заключенным договорам страхования. Таким образом , специфика договора купли-продажи страховой услуги дает возможность страховщику в течение определенного периода распоряжаться средствами, полученными от страхователей, инвестируя их в различные сферы.

Помимо привлеченных средств, страховые организации имеют в своем распоряжении также собственные средства в виде полученного от акционеров и учредителей уставного капитала, а также неиспользованной прибыли. При рассмотрении возможностей использования средств страховых организаций в качестве инвестиционных ресурсов важно проанализировать структуру мобилизуемых на эти цели средств с точки зрения методов инвестирования, а также оптимальных сроков, в течение которых они могут использоваться.

Средства, находящиеся в распоряжении страховых организаций, представляют собой совокупность ресурсов, предназначенных для выполнения страховщиками своих обязательств при наступлении страховых случаев, а также для обеспечения нормального функционирования страховой организации. Эти ресурсы включают в себя как текущие поступления, так и имеющиеся в распоряжении страховщиков различные фонды сформированные и за счет собственных, и за счет привлеченных средств , в том числе предназначенных для использования в течение ряда последующих лет.

Основная часть средств, поступающих по операциям рискового страхования не страхования жизни , учитывая, что сроки, на которые заключаются такие договоры, как правило, не превышают одного года, используются обычно в течение этого срока, исчисляемого со дня их поступления. Это касается и большей части страховых резервов, формируемых страховщиками по данным видам.

Отчет о движении денежных средств (форма № 4-страховщик)

Оценка страховых компаний Оценка страховой компании, как и оценка любого другого предприятия, может проводиться всеми тремя оценочными подходами - сравнительным, затратным и доходным. Однако процесс оценки страховой компании имеет свои особенности. Эти особенности обусловлены как самой природой страхового дела и особенностями учета страховой компании, так и наличием строгих нормативных требований со стороны государственных органов, регулирующих страховую деятельность.

Расчет на увеличение страхового рынка вслед за ростом экономики России может Инвестиционная деятельность страховых компаний имеет свою застрахованных убытков, а не в формировании инвестиционного потока.

Современная налоговая политика как механизм регулирования финансовых потоков в страховании Введение к работе Актуальность темы. Формирование рыночной среды, ее многообразие и сложность, интенсивность и динамизм хозяйственных процессов в стране обуславливают необходимость преобразований в страховом деле. Их суть заключается, главным образом, в укреплении национального страхового рынка, повышении его авторитетности на мировом уровне и превращении российских страховщиков в полноправных его участников.

Данный процесс займет не один десяток лет и будет сопряжен с решением текущих и стратегических задач, возникающих в развитии страхования. Страхование как самостоятельная экономическая категория, несмотря на то, что считается одной из самых древнейших, наряду с финансами и кредитом, реализоваться в России в полной мере смогла лишь в условиях становления рыночных отношений и соответственно исследована в трудах отечественных ученых еще недостаточно.

Отметим, что в последнее время исследовательский процесс, как и страховой рынок, развивается также активно, что вызывает множество дискуссионных вопросов, как теоретического, так и практического характера. Одним из основных недостатков обсуждаемых и решаемых проблем является локальный характер их исследования, что в конечном итоге сдерживает полноценное развитие национального страхового рынка.

Показатели финансовой эффективности инвестиционного проекта: Чистый приведенный доход. (NPV)